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　　学员优秀作业

　　养老金空帐的饽论

　　■文 | 鸿学院学员 火烧彤云-长沙

　　养老保险是当劳动者在年老体衰丧失劳动能力或劳动机会时，给劳动者提供的一种经济保障。我国现行的养老保险制度始于1993年，采用的是社会统筹与个人账户相结合的方式。简单地说，就是要求参保单位和个人分别缴纳工资总额的20%和8%的比例，分别参加社会统筹调剂和存入职工个人账户中，缴费满15年并达到退休年龄者可以领取养老金。养老金在1993年前，个人无需缴费，全由企事业单位承担，以退休工资的形式发给退休者，退休工资按工龄、岗位等要素综合确定。

　　之所以发生这样的改变，是因为那时我国的主要经济体制由计划经济体制向市场经济体制转变。在计划经济体制下，企事业单位职工的情况由职工档案记载。退休时，工龄、岗位等信息在档案中一目了然，退休工资按相关规定计算。在市场经济体制下，人员流动性大，档案也不随人员换工作单位而流动，工龄、岗位等要素几乎无法确定和累计，所以用缴费年限来代替以前的职工档案相对简音、合理，可操作性强。

　　在新制度下，养老保险的实质变得十分明晰。养老保险其实就是以当前就业人员缴纳的金额来提供退休人员的养老金。换句话说，就是现在就业的人员供养社会同期退休人员。

　　近年来，养老金空账、赤字的传闻不绝于耳。真是这样吗？我们不妨自己来分析一下。在岗人员的养老保险缴费基数基于在岗人员的平均工资而计算，退休人员的养老金也是基于在岗人员的平均工资而计算。其实就是，在岗人员的养老保险缴费数额与退休人员的养老金存在一定的比例关系。退休人员的养老金和在岗人员的平均工资不可能是1：1的关系，因为养老金只是退休人员的基本养老生活保障；而在岗人员的平均工资代表社会生产力所创造的财富水平，这个财富不仅包括在岗人员的基本生活保障，还有节余置业、养家活口的费用。

　　换句话说，养老金只要供养退休者本人的基本生活即可，而在岗人员对工资的要求，不仅包括养活自己，还包括养孩子、购房置业等愿望。那么，养老金与在岗人员的平均工资应该是个什么样的比例关系呢？我想，应该是60%—80%的样子。

　　现行的养老保险制度是按劳动者工资的28%来计算养老保险缴费总额。这28%中，8%由劳动者从自己的工资中负担，20%是用人单位另行支付。这20%实际上也是劳动用工成本，那么养老保险缴费占劳动者工资的实际比例是：0.28÷1.2=23%。

　　那么，一个退休人员的养老金需要多少个在岗人员缴纳的费用来负担呢？按在岗人员平均工资的60%来计算，则是：0.6÷0.23=2.61；按在岗人员平均工资的80%来计算，则是0.8÷0.23=3.48。也就是2.61—3.48个在岗人员供养一个退休人员。

　　根据人力资源和社会保障事业发展部最新公布的2016年度统计公报显示，截至2016年末，全国参加基本养老保险人数达88777万人。根据其他媒体统计，2016年底我国60周岁及以上老年人口23086万人，16周岁以上至59周岁的劳动年龄人口90747万人。16周岁以上至59周岁的劳动年龄人口数量与参加基本养老保险的人口数量相差1970万人。这1970万人，主要包括两部分人员，一部分是高中及大中专院校的未就业在校生，另一部分是50—59周岁中已退休人员。

　　现行制度规定，企业职工法定退休年龄为，男职工年满60周岁，从事管理和科研工作的女职工年满55周岁，从事生产和工勤辅助工作的女职工年满50周岁；灵活就业人员、城镇个体工商户雇主及雇工的退休年龄为，男性年满60周岁，女性年满55周岁。所以50—59周岁中的人员中包含已退休人员。

　　在校生和60岁以下的已退休者，这两部分人数是多少？我没看到统计数据，但可以反推一下。2016年的高校在校生主要由在2017—2019年毕业的学生组成，这些学生是经2013—2015年高考录取入校的。

　　2015年高考录取人数是700万，其中本科生366万人将于2019年毕业，专科生334万人将于2018年毕业。2014年高考录取人数是698万，其中本科生363万人将于2018年毕业，专科生335万人于2017年毕业。2013年高考录取人数是694万，其中本科生人数未查到资料，但按2014、2015年的规律反推，暂按360万人计算，他们于2017年毕业；专科生约334万，于2016年毕业。

　　2016年高考录取人数720万。2012年高考录取人数685万，其中本科生于2016年毕业，我未查到其人数，按同样的办法反推，暂按357万人计算。故2016年本专科毕业人数为357+334（2013年毕业的专科生）=691万。

　　所以，2016年当年高校在校生人数合计：700+698+360+720-691＝1787万人。该数值与上文差额（即：16周岁以上至59周岁的劳动年龄人数-参加基本养老保险的人数）1970万人还相差183万人。这183万人应该还包括在校高中生、脱产研究生、脱产成教生、由中考考入中专和高职专科的学生等等，但该部分人数已不多，暂且全部计入50—59周岁已退休人员中。

　　那么，截止至2016年底，退休人员数量可按23086万人加上183万人，即23269万人计算。全国参加基本养老保险人数为88777万人，按上文计算的比例1：2.61—1：3.48，在岗人员可供养的退休人员应该是25511万人至34014万人。可见，在岗人员可供养的退休人数即使是按最低值计算，也高于退休人员实际数量，退休人数占在岗人员可供养人数的68%—91%。这怎么可能出现养老金空账的情况呢？如果出现了养老金空账，则会出现可供养退休人数大于在岗人数的情况。但是通过以上计算，我们知道，养老金不但不可能空账，而且应该有节余。这是悖论之一。

　　2008年，延迟退休之声始起，至今呼声越来越高。有的国家，如新西兰，已经开始实施延迟退休了。延迟退休的争议极大，其中一种说法就是延迟退休是为了对抗养老金空账危机。诚然，由于我国近40年的独生子女政策，让人口结构发生了较大的变化，老龄人口增加，适龄劳动人口比重下降，仿佛一个倒金字塔的情况已然浮现。真是这样吗？我们不妨结合我国国情来推理一下这种说法的可靠性。

　　首先，如果把到达退休年龄的人员留在岗位上，延后几年退休，看起来，这些人既能继续创造社会财富，又能延缓发放退休金的时间，甚至按人均预期寿命计算的话，还能少发几年退休金。然而，根据制度，养老保险缴满15年便可以不再缴纳。生活中，也确实如此，很多缴费满了15年的员工确实不再缴纳养老保险。这么一来，养老保险总账户实际上是得不到这部分在岗人员工资的补充的。

　　而且，根据养老金的计算方法，基本养老金由基础养老金和个人账户组成。基础养老金的计算基数是基于退休人员退休前一年的在岗人员平均工资来计算，也就是说，退休越迟，养老金越高。个人账户里的总金额倒是一定的，但计发月数是按退休年龄来确定的，月发个人账户退休金=个人账户金额÷计发月数。

　　个人账户养老金计发月数表

　　可见，退休越迟，计发月数越少，那么月发退休工资也就越高。如果参保人员或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分（即那8%）的由法定继承人或指定受益人继承。可以说，延不延退，对个人账户毫无影响。

　　通过以上分析可知，如果养老金发生了空账的情况，延迟退休不仅不能给养老金总账户带来资金上的补充，也不能减轻养老金支出的压力，甚至还有可能增加养老金支出的压力。

　　还有，如果到了需要延迟退休来缓解养老金支出的程度，那就说明在岗人员创造的社会财富已难以供养退休人员。也就是从社会整体经济运行层面来说，消费需求大于创造供给，因为老年群体也是消费群体，尽管消费欲望会降低，但如果群体庞大，同样会给社会增加衣、食、住、行、健、病、护等庞大的刚性消费需求，也会给社会带来大量的就业机会。比如，新西兰就鼓励外国的适龄劳动人群移民本国。那么，我国应该出现的是用工荒、岗位缺人，就业形势大好的局面。可实际情况呢？

　　20多年来，由于我国经济体制的改变，国有企业下岗职工大量剧增，4050人员就业难，甚至有些困难家庭出现零就业，这些问题长期困扰人社部门。政府部门甚至不惜给僵尸企业输血，制造电梯员、交通协管员等岗位来稳定这部分人员的生活。

　　1996年，我国高校正式脱离“包上学、包分配”的两包体制，在逐利心理下，扩招风越刮越猛，高校毕业生越来越多。

　　2017年的高校毕业生为795万人，再创历史高峰！就业越来越难。有人说，高校毕业生就业难，是因为他们不少人宁愿在家啃老，也不愿意从事辛苦而收入低的工作。其实，啃老啃不了一辈子，大部分人最终还是会去找事做来养活自己。不少毕业生已经去从事保安、家政、司机等体力工作，还有不少人走向经商、承包农业等与自己专业无关的行业。而就业率却始终只有70%左右，也就是说，每年仍有数百万高校毕业生找不到工作。

　　4050人员及高校毕业生的就业形势严峻反过来说明，现有的工作岗位及其创造的社会财富足以养活当前的退休人员，否则情况就不会是这样。这是悖论之二。也可见，延迟退休在当下的中国弊大于利，不但不能增益养老金，还使就业问题越发严重。

　　说了这么多，我们最后来看看人社部的统计数据是否如上分析。根据最新公布的2016年度人力资源和社会保障事业发展统计公报显示，截至2016年末，2016全年基本养老保险基金收入37991亿元，全年基本养老保险基金支出34004亿元，年末基本养老保险基金累计结存43965亿元。（完）